Caja chica. Es una cantidad de dinero en efectivo propiedad del negocio

Bancos. El dinero en Bancos que se encuentra disponible para cubrir pagos en cualquier momento

Hay tres formas de realizar la conciliación bancaria:

1. Partiendo del saldo de los registros contables del negocio hasta llegar al saldo del estado de cuenta del banco.
2. Partiendo del saldo del estado de cuenta del banco hasta llegar al saldo de los registros contables del negocio.
3. Por conciliación cuadrada. Partiendo de ambos saldos para llegar a un saldo conciliado.

Cheques pendientes de cobro. Son los cheques que giró la empresa que no se han cobrado por parte del beneficiario.

Errores del banco. Por ejemplo, por cargar o abonar una cuenta con un cheque de otra compañía.

Cargos por servicios bancarios. Cuando el banco carga comisiones y no se han registrado contablemente.

Depósito de cheques sin fondos. Cuando se depositaron cheques que no tenían fondos y fueron devueltos por el banco.

Cobro de documentos. Honorarios por el servicio de cobro de documentos de la empresa.

Pago de documentos. Por cargo de servicios o documentos que la empresa autorizó al banco a efectuar a la fecha de vencimiento y éste no ha sido registrado contablemente.

Errores en los libros. Por errores en los registros contables de la compañía.

Cuentas por pagar a proveedores. Su principal característica es que se genera por una compra a crédito sin intereses y por mercancía que tiene por objeto ser vendida o transformada para venderse.

Sueldos por pagar. Son los sueldos que se deben a los empleados de la empresa.

Servicios públicos por pagar. Por los servicios públicos no pagados (agua, energía eléctrica, recolección de basura).

Intereses por pagar. Intereses acumulados sobre documentos pendientes de pago.

Impuestos por pagar. Los pagos pendientes de impuestos.

El pago puede ser negociado de dos formas:

1. Al vencimiento del plazo: el registro permanece en el pasivo a largo plazo y cuando la fecha de vencimiento se convierte menor a un año, se pasa al pasivo a corto plazo.
2. En abonos: el registro se hace en dos partes, en el pasivo a corto plazo, los compromisos de pago en el corto plazo y en el pasivo a largo plazo el resto.

l flujo de efectivo generado por o destinado a la operación. Es generado por las actividades de operación, éstas constituyen la principal fuente de ingresos normales del negocio

El flujo de efectivo destinado o proveniente de actividades de inversión. Es generado por las actividades de inversión, corresponden a la compra y venta de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas 

El flujo de efectivo destinado o proveniente de actividades de financiamiento. Es generado por las actividades de financiamiento que tienen la característica que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de la entidad.